财务尽职调查的程序和方法

信息来源：中国法学专家网 | 责任编辑：Elaine | 发布时间：2016-02-03

一、基本程序

1、财务专业人员项目立项后加入项目组实施财务尽职调查

2、拟订计划需建立在充分了解投资目的和目标企业组织架构基础上

3、财务尽职调查报告必须通过复核程序后方能提交

二、基本原则

1、独立性原则

(1).项目财务专业人员应服务于项目组，但业务上向部门主管负责，确保独立性。

(2).保持客观态度。

2、谨慎性原则

(1).调查过程的谨慎。

(2).计划、工作底稿及报告的复核。

3、全面性原则

财务调查要涵盖企业有关财务管理和会计核算的全面内容。

4、重要性原则

针对不同行业、不同企业要依照风险水平重点调查。

三、基本方法

1、审阅 　通过财务报表及其他法律、财务、业务资料审阅，发现关键及重大财务因素。

2、分析性程序 　对各种渠道取得资料的分析，发现异常及重大问题。如趋势分析、结构分析等。

3、访谈 　与企业内部各层级、各职能人员，以及中介机构的充分沟通。

4、小组内部沟通 　调查小组成员来自不同背景及专业，其相互沟通也是达成调查目的的方法。如：在进行某企业基本情况的调查中，财务调查人员查阅了目标企业的营业执照及验资报告，注册资金为3600万元，但通过与律师的沟通，得知该企业在工商登记的注册资本仅1000万元。

    又如：与业务调查人员沟通对应收账款的信息、设备利用的信息等等。